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企业内部审计内容和注意事项

2018-8-29|发布:郑州鑫佳亿企业管理咨询有限公司|点击数: 429

企业内部审计内容:
  一 是否建立为保证财务工作有序进行的管理办法。是否认真贯彻执行财务会计制度、会计准则、会计规定及公司的相关制度。
  二 原始及记账凭证反映的经济业务是否真实、完整、合法;帐簿反映的内容是否真实、完整、准确。
  三 会计报告的编制是否符合相关规定,反映的内容是否真实、完整、准确、及时。报表间具有勾嵇关系数字是否相符,报表中有关数据是否与劳资、管理、设备物资等部门的报表中有关数据核对相符;账证、账账、账表是否相符。
  四 各种资产是否真实存在并为本公司所有,核算办法是否符合规定,在会计报表上反映是否真实。
  五 各种债权、债务的形成及清偿是否合理、合规、合法,在会计报表上反映是否真实。 六 各种收入、效益、资金是否全部纳入财务核算。资金的流向是否正确合理,是否有挪用、转移、设置“小金库”等不良行为。奖金的发放是否纳入“应付工资”核算,发放手续是否齐全完整、有无擅自或滥发奖金的现象。
  七 成本、费用的开支是否真实、合理、合法,有无虚列成本及乱挤乱摊现象。费用开支标准是否符合本公司的规定。财务管理、核算是否严格执行相关制度、准则和政策。
   八 责任制考核规定中,各种应缴费用是否足额、及时上交公司。
  九 会计档案的保管是否符合财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》及公司规定。是否有私自借出、复制会计档案等现象。财务人员是否私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。会计电算化管理制度是否落实,是否能确保会计数据等资料的安全。
  需要注意的事项:
  1、检查表的使用:
  审核时应灵活使用内审查检表,正在审核过程中,审核员可以临时向内审查检表中增加检查项目、可以暂时把内审查检表放一边去检查其它项目,过后再回头按照内审查检表进行审核,或者也可以决定不审核检查中的某些项目。内审查检表的目的主要是使审核员能够计划和控制审核工作。
  2、进行审核
  进行审核时,活动的顺序如下:
  —通过与被审核方人员会谈、查阅文件、记录、观察受控状态下的过程、检查物料和设备等确定事实;
  —记录事实,作为审核时发生的事情之证据;
  —对事实进行评价,确定是否存有不符合项的客观证据――合格还是不合格; —根据不符合项对管理体系和产品或服务质量的重要性,对其进行严重度分类――观察项、轻微、严重三类。
  3、确定事实
  主要是通过与被审核方人员会谈和查阅证据的方式来确定事实,面谈对象可以是该组织的各级人员。


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